重点税源户应实施重点管理
2023年4月23日发(作者:亲情作文200字)
重点税源户应实施重点管理
重点税源户应实施重点管理
目前,从上到下都在试行税收管理员制度,大家都相识到现在
的税收管理员制度不是以往意义上的专管员的持续,而是对新征管模
式的巩固和完善。创新税收管理员制度还是突出”管理”这一理念,即
落实责任,加强管理,安全平台登录 ”户事结合、重在管事”, 从而建立切合本地、
操作性强、功能完善的税收管理员制度。其中管户多以分类管理为主,
突出重点税源户管理。重点税源户管理到位了,以点带面,税收管理
员制度才能全面开花,取得成效,由此可见重点税源管理在现代税收
征收管理中的地位和作用。在新形势下如何进一步强化重点税源户管
理工作,这一点我们必需引起足够的重视,下面就重点税源户税务管
理工作谈几点粗浅的看法:
一、 重点税源户管理必需有坚决的信念
重点税源管理就是以重点税源企业为详细对象,通过建立管理
台帐、税源数据库,对第二次战争时间 企业生产经营和税收状况进行跟踪、监控、分
析、预料等管理。加强重点税源户管理能起到为整体税收管理供应信
服务,为税收分析供应数据支持,为领导决策供应科学依据的作用。
事关重大,责任重大,工作千头万绪,工作事无巨细,基础要求夯实,
管理要求到位,为此我们必需有坚决的信念,充分了解加强重点税源
户管理工作的重大意义:一是加强对重点税源户管理,能刚好、全面
地驾驭企业纳税申报数据的真实性、精确性和刚好性;二是加强对重
点税源户管理,在第一时间内对重点税源户生产经营改变动态进行了
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解和分析,刚好驾驭经济税源变动状况,分析税收收入改变缘由,预
料税收收入发展趋势,提高税收分析水平和税收预料的精确性;三是
通过加强重点税源管理,能促进税收安排编制和组织收入工作水平的
提高,在编制和安排税收安排时,抓住了重点税源,就驾驭了安排落
实的主动权,有利于提高安排编制的科学性和精确性;在税收安排执
行过程中,抓住了重点税源,就抓住了主要冲突,有利于发觉和解决
组织收入中的主要问题,实行相应措施,确保税收安排任务的完成。
二、 重点税源户管理必需有特地的机构
1、重点税源户要有特地确定机制
重点税源户的确定应以先进的计算机系统为依托,利用科学的
技术手段,对全体辖管户实行有机筛选,滚动确定重点税源户。我们
可以从企业注册资本、经营收入、应交税金三个方面考虑,在税源调
查的基础上,重点加强监控税源相对集中、行业特点明显,或者征管
相对薄弱、简单出问题的行业,如房地产行业等。重点税源户可以根
据以下原则确定:
(一)是达到肯定规模的重点税源户:即根据上一年税收收入
的多少排序选取,选择占税收总收入60%∽70%的企业进行监控。
(二)是具有行业特点的税源户:第一是围绕全局中心工作或
上级确定的监控点。其次是针对当年区域经济中特别行业、热点行业
确立的监控点。
(三)是确定实时或临时重点监控户:即将当年非重点税源户
中每月新增税收收入额超过肯定数额或新开企业投资规模较大、影响
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力较强的企业纳入监控户管理。
当然,重点税源户在经过肯定的选择排序后,应由特地机构进
行审核、删除、明确、公布,稳定在肯定时间内不得随意变动,从而
保障重点税源户管理工作的有序性、长效性。
2、重点税源户要有特地管理机构
在目前的税收管理机构的构架内,可以实行分类分组管理,结
合或参照国家税务总局制定的信用等级制度将重点税源户特地划组
管理,试行特地的重点税源户管理机构,配备具有肯定工作阅历,业
务熟识,人际吸引 娴熟驾驭财务、税收技能的税务干部;设立特地管理机构,
便于集聚专业人员,形成税收征管合力,通过分组管理后,不断积累
实践阅历,逐步深化管理举措,提升专职管理效能,以点串线、以点
带面,以较少的人力资源投入,获得最大的征管效果。可以说重点税
源户中以往分散式管理、常规式管理不到位的问题,以集约式、特地
化管理来取代已是势在必行。
三、 重点税源户管理必需有明确的目标
重点税源户必需以科学的方式进行管理,明确目标,即实行个
体化、综合式、深化型管理:
一是重点三七主要治哪几种病 税源户个体化差异现实须要税务机关实施有差别的
税务管理。在现实日常税务管理工作中,我们能充分相识到这种个体
差异不单单反映在数量上和规模上,而且体现在纳税人治理结构和经
营模式上,重点税源户这类特征更为明显。应对这一类纳税体,常
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规性的税务管理力度明显不足,如重点税源户在经营扩张中常常采纳
融资(如红豆股份实行增发股票方式进行融资)的方式,资本运作需
选取最适当的比例,减至最少的费用支出,追逐最大的边际效益,来
达到增加资产规模的目的。这种现实中的个体化差异须要我们仔细对
待,不断开拓管理领域,填补特别规性管理的空白。
二是重点税源户实施综合式管理重点就是要驾驭重点税源户
的综合信,以便于专业化税收征管的开展。重点税源户往往是一个
层次结构困难、经营范围广泛、内部运作紧密的系统,如存在母子公
司、存在关联交易等现象,假如根据以前属地管理模式极易造成信
中断,造成管理漏洞,影响征管质量,我们必需有安排实行综合性管
理,及早取得企业信,摸清企业底细,了解税源,驾驭状况。这些
信主要是:价格信、融资信、结算方式信、资本结构信等,
通过对此类信分析,可以推断重点税源户纳税遵从程度和有无良好
的纳税意识,从而把税收专业化管理定位在以信为基础,与企业运
作相同步的实质性、全方位控管上。文学类书籍
三是对重点税源户的管理仅仅依靠常规管理或以监控间接税
为主,已不能涉及深层次的问题,强制性的管理稽查手段在实践上亦
不能取代重点税源户的特地管理。税务机关在较短的时间内想全部、
深化地驾驭重点税源户的纳税实力、获利实力等是不现实的,干脆带
来的后果就是税收分析、预料、规划收入缺乏深化广泛的信资料,
信失灵就势必造成管理失控。要变更这一状态,应刚好调整管理目
标,健全制度,落实措施,逐步使税务管理由表层向内核发展。
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四、 重点税源户管理必需有健全的制度
重点税源户管理应分解任务,明确责任,建立健全规章制度,
严格照章办事。目前创新的税收炖羊排放什么调料 管理服务制度包括:税收联络员制度、
预约服务制度、专项税收宣扬制度、提示辅导制度、跟踪服务制度、护肤品推荐
税源分析预料制度、重大事项管理制度、数据积累制度。
税收联络员制度,即专人负责,明确责任,定期沟通,刚好沟
通,一方面由税收管理员了解企业最新经营状况,驾驭企业动态信,
为健全企业信数据奠定基础,另一方面促进税企双向沟通,为企业
排忧解难,有针对性的进行纳税辅导,取得纳税人工作上的理解和支
持,夯实征管基础。
预约服务制度,即依据企业提出的约请,税收管理员依据问题
涉及的范围,为企业支配服务的时间、地点和参与人员或依据税务机
关工作部署,涉及重点税源户的事项事先进行通知或友情提示,告知
留意事项或要求内容,使得企业能先期打算或腾出更多时间、人员协
作税务机关开展工作。
专项税收宣扬制度,即对重点税源户实行普遍宣扬和重点宣扬
相结合的方法,凡涉及该类企业马化腾哪里人 的税收新政策、规定,刚好通过各种
方式进行税收宣扬,如实行电话告知,e-mail宣扬,等形式。
并且留意做好纳税辅导工作,一方面可以促进纳税人对政策的理解和
驾驭,提高财务人员的办税效率,另一方面通过与企业进行干脆沟通
和刚好沟通,让纳税人主动参加办税,帮助其解决申报中实际困难,
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不断地改正问题,总结阅历,能提高重点税源户管理的工作质量,优
化税收发展环境。
提示辅导制度,即税收管理员深化企业内部了解企业生产经营
过程中发生的重大事项,如企业发生重大项目投资、发生登记注册内
容变更、在建工程投入运用或采纳电子财务软件记帐等等,分析可能
出现的涉税问题,提示企业做好相关备案、报告工作,并且按时依法
照实申报纳税,防止企业因缺乏对政策的了解而出现无意识漏税。
跟踪服务制度,即税收管理员打算特地的纸质文件,对税收服
务的内容和质量进行监督与跟踪,刚好收集企业的看法和建议,不断
完善税收服务的内容和方式。
税源分析预料监限制度,即做好税源的调查预料分析,驾驭税
源增减变动,分析异样缘由,充分挖掘税收增长潜力。
重大事项管理制度,即企业发生重大的生产经营、财务制度、
产业宏观政策及税收政策发生变动,应完整具体记录,一方面做好记
录,刚好录入数据库,形成信共享,另一方面刚好参加重大事项管
理,理顺涉税事宜,督促纳税人根据规定完成纳税工作。
数据积累制度,即建立重点税源户基础资料档案,并且在初步
建立档案的基础上对其进行逐步完善,借助重点税源户平常积累的资
料及每月报送的相关报表,对重点税源报表按户归档,建立管理台帐,
按月份序时积累,从而保证重点税源户基础资料的完整性。
五、 重点税源户管理必需有完善的手段
在确定重点税源户管理目标的基础上,税收管理员的管理手段
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也要添加新的内容,这些内容主要体现在日常管理、预警指标、纳税
评估、税务检查等几个方面。
1、日常管理手段。加强日常管理,必需朝更深层次的方向发
展,擅长发觉问题,挖掘难点,查疑点,突出重点便是业务上必需
强化对重点税源户经营交易活动处理的实力,详细如涉及纳税所得和
税前扣除方面问题,我们对企业所得的确定离不开列支的把关,是否
允许扣除或是列支,同样关系到企业是否存在转移利润的问题,比如
投资利、技术转让费、特许权运用费等的分摊;资产的报废审核;
佣金的收取比例及支付方合理的列支标准;亏损的发生及成因;母公
司与子公司限制与受控的关联程度等,不一而足,全部这些都是目前
或将来税收管理员可能涉及的,构成比较有深度的税务管理事项,更
多的须要税收管理员进行有深度的分析,形成我们管理的要点,进而
驾驭重点税源户经营实力,确保重点税源不流失。
2、指标预警手段。通过充分的统计分析和安排预料的基础上,
建立一整套税收预警指标,主要是税收、税负与资产、存货、收入、
费用、人员工资等比例关系的分析指标,详细有进销项税额比较、销
售税金负担率、销售收入改变幅度、销售利润率、销售毛利率、应收
帐款比率、资产负债率、固定资产综合折旧率、人均工资额、土地税
收分析、房产税收分析、车船财产税收分析等多项指标;通过制订这
些指标以尽量贴近纳税人的财务核算实际,综合反映纳税人整体经
营、纳税状况。在设置指标体系后,刚好进行数据采集,以确定适合
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本地区的企业经营数据峰值和警戒值,及同一指标的区间上下限数
值,通过设立预警指标,发觉指标差异,查纠缘由,发觉问题。
3、纳税评估手段。依据税收预警指标及日常税源监控确定的
申报异样的纳税人,刚好进行纳税评估。对于评估中发觉的疑点,敦
促企业仔细自查举证,对评估问题重大或疑点未解决且无正值理由
的,应移交稽查或进行反避税调查。当然在深化评估过程中,应首先
明确纳税评估并不是单纯地为评估税款,目的是通过评估真实地驾驭
纳税人税收负担率、生产经营状况,从而更有效地对纳税人以后的纳
税申报进行监督和限制,促使其提高纳税申报的真实性,保证国家税
款刚好足额入库。
4、税务检查手段。对重点税源户检查必需慎重对待,严格根
据规定程序进行,应由特地的选案部门根据肯定的程序和要求进行确
定,设定特地的审批程序,以削减对泰安有什么好玩的地方 大企业检查的随意性。当然在检
查中应抽调业务骨干进行重点检查,确保检查和审理的质量,对待重
点税源户检查工作,看法必需明确,不查则已,一查究竟。
六、 重点税源户管理必需有充溢的内容
重点税源户管理应有深刻的内涵,积累大量的数据,形成扎实
的管理基础。重点应建立三个资料库或电子台帐:基础资料台帐、生
产经营台帐、征管信台帐。其中基础资料台帐主要从税务机关内部
资料获得,包括企业名称、税务登记证号码、微机代码、开办资金、
主要设备、生产经营(注册)地址、电话、法人、财务负责人、办税
人员等重点税源户基本信;生产经营台帐主要从企业及相关部门取
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得,包括产品生产状况、行业状况、经营/管理状况、销售状况、财
务状况、生产工艺及流程、主要产品的“产销存”、主要原材料及包装
物的“进销存”、主要生产设备(帐实)明细,税负改变差异、税负改
变幅度、销售变动率,销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、销
售毛利率、成本毛利率、往来账户异样变动状况、存货、负债、进项
税额综合对比、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润
率、总资产利润率、成本利润率等状况;征管信台帐主要从税务机
关内部资料获得,包括:1、各类资格认定, 2、税收实惠政策的审批;
3、增值(消费)税申报资料, 4、所得税申报资料; 5、出口退税
申报资料;6、 财务报表资料,如资产负债表、损益表、现金流量表
等;7、税务违章惩罚信;8、关联企业及业务往来;9、其它相关
数据。通过这些数据的取得,充溢管理内容,形成信共享,促进对
重点税源户管理状况的驾驭,奠定扎实的征管基础,税源管理工作才
可以真正到位。
二○○四年十二月
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小投发布于 2023-04-23 财经