全面预算绩效管理 预算绩效评价指标体系
2023年4月4日发(作者：大海里的鱼)
建筑公司全面预算及绩效评价治理方法
第一章总那么
第一条为保证公司中长期战略目标的实现，持续提升经营内
涵，提高投进产出效率，合理配置有限资源，强化科学治理和责
任治理，特制定本方法。
第二条本方法适用于公司预算及绩效评价工作。
第三条公司编制年度预算，将战略规划的当年目标细化为具
体的年度预算，包括年度经营方案及财务预算，作为与各预算单
位签署“年度经营责任合同〞的根底，并依据确定的年度预算进
行目标治理，建立绩效评价体系定期跟踪、考核各预算单位的预
算完成情况，指导各预算单位的经营治理活动，并据以实施资源
配置和战略调整，保证公司持续、稳定、健康开展。
第二章定义及职能部门
第一节定义
第一条预算及绩效评价治理体系是涉及全方位、全过程和全
员参与的整合治理系统，是公司战略实施的支持与保障系统，具
有全面操纵的约束力，预算指标是业绩奖惩的重要标准，也是公
司鼓舞和操纵制度的重心。
第二条预就是对战略规划当年目标的细化和分解，包括年度
经营方案及财务预算，预就是实行事前操纵的一种有效治理手段。
通过制订预算目标、定期绩效评价来指导与操纵各事业部的经营
活动，提高预见性红酒开瓶方法 ，减少盲目性，做到有方案地组织资源需求，
合理安排资源使用，操纵不合理支出，以到达提高经济效益的目
的。
第二节职能部门
第三条公司预算治理的决策机构是董事会，日常治理机构为
公司预算与评价委员会。预算与评价委员会主席由公司总经理担
任，委员会成员由经营层及金融财务部、总经室、总工室、人力
资源部、投资开展部、质量平安部、审计室、法律事务部、行政
办公室、市政工程事业部、沥青产业事业部、道路工程技术应用
中心等部门负责人组成。
第四条董事会依据公司战略规划制订公司年度预算方案。
第五条预算与评价委员会在预算治理中的职责是具体组织年
度预算编制和审核工作，完成年度预算方案后提交公司满面春风造句 董事会审
核，预算经股东大会批准后实施。
第六条预算与评价委员会在绩效评价治理中的职责是确立各
经营部门的业绩目标，通过量化的财务指标、持续竞争能力指标
以及过程操纵指标等对各经营部门的经营绩效作出科学的评价，
定期完成绩效评价报告，为公司资源配置和整体战略实施奠定工
作根底。
第七条各事业部、职能部门的负责人为本单位组织实施年度
预算工作的第一责任人，负责组织部门年度预算工作，总会计师
协助总经理组织完成相关工作。
第八条金融财务部具体负责公司预算及绩效评价的组织、协
调、汇总、编制等工作。
第九条各职能部门依据部门职责担当的预算编制工作如下：
1.公司本部、各事业部及控股子公司依照?预算单位工作
分工一览表?、?预算编制格式名目?、?预算编制格式表
单?等规定编制所负责的预算。
2.各分预算单位责任人为部门负责人，各事业部尚包括分
管领导；责任人及编制人并须对所负责的预算签字或盖
章。
3.各事业部应对事业本部及下属公司预算进行汇总，报送
资料包括事业部汇总预算及各分预算单位预算。
4.各分预算单位对重要工程所附表格或资料须具体讲明。
第三章全面预算治理内容与程序
第一节预算编制原那么
第一条预算初中日记300字 编制的全然原那么：
1.规划细化原那么：预算目标须反映公司、各预算单位的
开展目标，各预算单位的年度预算指标原那么上应与第
一年的规划值一致，并作为规划实施的具体表达。
2.资源配置原那么：突出预算在资源配置、特殊是资金额
度、授信、库存及薪酬配置方面的重要作用，表达资源
配置的方案性、针对性和倾向性。
3.绩效考核原那么：预算指标与业绩考核挂钩，公司依据
各预算单位每年预算执行情况进行目标治理，并结合其
他指标来考核各单位的经营业绩。
第二条预算编制的指导原那么：
1.经营方案与财务预算紧密结合，二者不可分割。
2.追求更高业绩〔收进和利润要表达出一定的成长性〕。
3.关注经营成果指标，重视经营质量指标，重视投进产出
回报。
4.对经营方案和财务预算指标进行细化〔按商品不、时刻、
销售区域等〕层层分降落实。
5.深进评估费用性质以及压缩空间，严格操纵各项本钞票
费用支出。
6.全面考虑与经营方案和财务预算相关的事项，确保没有
遗漏。
第二节预算单位分类
第三条按照预算责任的特点，公司各预算单位可分为利润中
心、费用中心。利润中心以利润预算为编制重点，费用中心以本
钞票费用预算为编制重点。
1.利润中心：适用于各事业部及下属职能部门，要紧责任
在于全面治理本单位的生产、采购和销售活动，包括购
销安排、本钞票费用操纵、生产安排、保证平安经营等。
设法提高收进、落低支出、采取一切措施制造利润是利
润中心的要紧目标。
2.费用中心：适用于行政治理部门，要紧责任在于操纵治
理费用，利用预算限度内的费用提供最正确治理支持。
如本部各职能部门等。
第三节年度预算要紧内容
第四条年度预算包括两方面内容：年度经营方案及年度财务
预算。
1.年度经营方案为围绕战略实施开展的各项重点工作事
项及完成时刻表等。
2.年度财务预算包括：损益预算、资产负债预算、现金流
量预算、资源配置预算、资本性支出预算、生产预算等。
第五条损益预算：包括收进预算、本钞票费用预算、利润预
算等。
1.收进预算要紧对预算期的销售数量、销售价格和销售收
进进行估计，各利润中心必须综合考虑内外部环境、行
业竞争状况以及产品生命周期等，按月、按地区、按商
品层层汇总后编制销售收进预算。
2.职业类的英语单词 本钞票费用预就是指运用标准本钞票法或作业本钞票
法等方法制订出的关于各产品总本钞票、单位本钞票、
期间费用的预算。
3.利润预就是最重要的预算指标之一，也是公司对各利润
中心进行考核的重要内容。利润预就是在综合考虑收
进、本钞票、费用等各因素根底上制订的。
第六条资产负债预算：包括营运资产预算、营运资本预算、
库存预算、往来款项预算等。
1.资产负债预就是用于反映各单位不同时点及年度平均
的资产占用总额、分布结构以及负债情况的预算，是为
了估计公司各期末财务状况而编制的。
2.资产负债预算要在损益预算与现金流量预算的根底上
编制，并应注重结合损益预算确定各单位的获利能力、
资产运营效率等指标。
3.关于生产销售单位，应特殊注重对库存、应收账款等流
淌资产预算的编制。
第七条现金流量预算：包括现金收支、调度预算等。
1.现金预就是所有有关现金收支预算的汇总，包括现金收
进、现金支出、现金结余〔或缺乏〕以及资金的筹集与
使用等方面内容。编制现金预算的要紧目的是保证有充
足的现金能够满足公司正常经营的需要，同时能够对多
余现金进行有效利用，并提早采取措施弥补现金缺乏的
情况。
2.编制现金预算的全然原那么是：期初现金余额+本期现
金收进-本期现金支出=期末现金余额。
3.编制现金流量预算要注重对现金收支的渠道考虑全面，
并做好长、中、短期〔包括年度、季度、月份和每日〕
资金调度的估计。
第八条资源配置预算：包括库存、授信、资金、信用额度、
人员编制及人工本钞票等。
1.人员编制和人工本钞票预算由公司人力资源部直截了
当参与、指导各单位编制。
2.库存、授信、资金、额度预算综合考虑各单位的投进产
出以及公司资源的总体情况后确定。
第九条资本性支出预算：包括固定资产预算、长期投资预算
等。
1.固定资产预算由各单位编制上报，办公用固定资产由行
政办公室统一审核、汇总，经营用固定资产预算由预算
与评价委员会审核。
2.长期投资预算由投资开展部和金融财务部结合公司战
略规划进行编制。
第十条生产预算要紧类不如下：
1.产能设计及相应工艺改造、厂房扩建等预算。
2.月度开工率安排。
3.原料采购及库存方案
4.人工本钞票安排
5.制造费用操纵
6.质量操纵措施及目标合格率
7.确保年度平安生产
第四节预算编制全然程序
第十一条预算编制一般在战略规划滚动修订完成后、于每年
第四季度进行，具体步骤如下：
1.公司预算与评价委员会于11月份召开年度预算会议，
制定年度预算编制方案，决定下年度工作目标和方案。
2.金融财务部下发预算编制通知并提供相关预算编制表
单，全面布置年度预算编制工作。
3.各预算单位由部门负责人亲自负责编制预算，自上而下
布置、自下而上编制、自上而下审核，保证预算编制的
科学性和完整性。
4.依据各预算单位上报数据，金融财务部进行汇总和初步
审核，编制全面预算。
5.公司预算与评价委员会召开预算会议，讨论并拟订公司
总目标、分目标和经营方案。
6.预算会议集中对预算进行质询、审核，审核的重点是：
预算前提是否合理〔包括市场环境分析、要紧假设条件
等〕；经营方案和预算与中长期开展战略的契合度，是
否表达规划的开展要求；突出资源配置的导向作用，将
薪酬、资金、贸易额度、授信向盈利能力强、经营质量
好的经营部门倾歪。
7.预算与评价委员会成员应回避对本部门预算的审核。
8.金融财务部依据质询调整后的各单位预算，完成公司下
年度预算报告，报公司审计委员会审核。
9.审计委员会审核公司预算报告，审核通过后那么送交公
司董事会审核；假设不通过那么退回预算与评价委员会
重新修订预算报告。
10.公司董事会于次年5月份审批公司预算报告，假设不
通过那么退回预算与评价委员会重新修订预加盟合同 算报告。
11.公司董事会核准并经股东大会通过值周总结小学 后，由预算与评价
委员会进行分解全面预算并落实到各部门，明确要紧预
算指标和重点工作方案。
12.公司各部门遵照执行年度经营方案，之后进行分析、
纠偏、考评与奖惩。
第五节预算操纵
第十二条作为公司内部操纵的要紧手段，预算为实施公司内
部的目标操纵、程序操纵和制度操纵提供了全方位治理的平台。
预算操纵要紧通过一系列制度来强调和实现执行过程中的操纵，
具体内容分条列示如下：
第十三条授权制度：各预算单位既有权利，又有相应的义务。
1.预算授权操纵是一种事前操纵，要求在某项业务发生之
前，按照既定的程序事前设定授权事项、权限和金额，
以保证公司生产经营的正常运行。
2.对公司预算外的事项必须得到董事会的明确授权。
第十四条重点预算执行操纵：强调对核心业务、资金、授信、
库存、治理费用等要害指标的操纵。
1.在保证公司完成整体预算目标的前提下，为实现预算操
纵本钞票与效认知实习 益的平衡，公司要紧加强对预算重点事项
的持续跟踪。
2.关于公司的资金、库存、授信等重要预算指标实行每日
监控、每周报告的制度。
3.对治理费用预算的执行情况每月进行全面检查并分析
差异缘故、及时采取操纵措施，同时细化费用治理细那
么，加强审批、报销等环节的治理。
第十五条信相应、分析报告制度：是保证预算操纵有效性
的重要根底。
1.为及时发觉并解决预算执行过程中的咨询题，公司建立
预算报告〔周报、月报和季报〕制度。
2.公司建立三级绩效评价体系，分不对公司层面、事业部、
工程部的预算执行情况进行定期跟踪，并建立月度定期
分析评价报告与专项财务分析相结合的灵活反映机制。
3.充分发扬金融财务部等职能部门的预算预警功能，发生
异常事项〔如库存、资金、费用等接近预算上限〕提早
提示相关单位，同时上报公司；对超预算事项必须按照
公司的有关规定履行审批程序。
第六节预算二年级语文手抄报 调整
第十六条为保证预算的严厉性，预算单位不得对已批复预算
随意调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况，发生预算前提的
变化等事项，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算与评价
委员会提出书面申请。
第十七条调整的预算指标分为两类：
1.经营成果指标：要紧包括收进、利润、本钞票费用等。
2.资源配置指标：要紧包括薪酬、营运资本占用、授信等。
3.原那么上调整经营成果指标，那么相应的资源配置指标
也必须进行调整。
第十八条在具体讲明预算调整的缘故后，如涉及公司内部的
预算事项调整由公司预算与评价委员会进行审批，对公司整体预
算的调整必须得到董事会的审批，并须经股东大会通过。
第十九条每年能够进行一次预算调整，时刻为每年九月底。
第二十条预算调整后公司预算与评价委员会需下达预算调
整通知书。
第七节预算考核
第二十一条对各单位预算制定、执行操纵以及预算完成情
况进行全面考核，预算考核结果是对各单位领导工作考评的重要
内容，也是核定各单位下年度预算的参考依据。
第二十二条考核内容要紧密结合战略规划与年度经营方案
目标，依据年初批复的重点工作方案和财务预算指标进行全面考
核。
第二十三条公司预算与评价委员会负责公司预算考核工
作，包括实施过程中的方案、操纵和总结。
第四章绩效评价治理内容与程序
第一节绩效评价原那么
第一条绩效评价的全然原那么：
1.当期业绩与战略推进并重。
2.以定量评价为主，定性评价为辅。
3.以预算完成情况为主，历史同期对比为辅。
4.考核业绩完成情况的同时充分考虑各单位过程操纵情
况
第二节绩效评价工作机制
第二条预算与评价委员会日常工作采纳不定期会议制度，由
委员会主任或其授权人召集，要紧就工作方案、时期总结及重要
咨询题进行讨论；在半年、年度进行绩效评价或遇重大事项时，
委员会可召集专题会议。委员会成员须按工作部署统一行动，及
时高效地完成各项工作。金融财务部负责具体日常工作。
第三条各事业部应组成由分管领导、部门负责人及其他要害
岗位人员参加的绩效评价小组，明确责任、合理分工，建立并完
善本部门的预算考核制度，加速推进评价体系向各职能部门的延
伸。
第三节绩效评价范围
第四条建立“金字塔〞式绩效治理的责任链，包括公司级、
事业部级、职能部级。
第五条经营绩效评价体系按不同级次分不推进展开：公司级
的绩效评价工作，由预算与绩效评价委员会推进实施；
各事业部、职能部级的绩效评价工作，由各事业部绩效评价小组
在公司预算与绩效评价委员会的指导下组织细化实施。
第四节绩效评价方法
第六条每年年初依据各单位的经营方案、财务预算以及妨碍
经营治理的要害价值驱动因素等确定不同单位的要紧评价指标。
第七条评价标准力求统一，并与战略规划及经营方案紧密联
系，通过建立横向和纵向有机结合的体系，运用定量与定性分析
相结合的方法，指出各经营单位的薄弱环节和开展潜力，从而到
达发扬优势、克服劣势、挖掘潜力的目的。绩效评价过程中更加
重视盈利能力的稳定性和投进产出高效性，鼓舞各经营单位的经
营和治理创新，以促进公司的可持续开展。
第八条各事业部按要求在每月结束后上报自评报告，自评报
告至少应包括以下内容：经营期内外部环境分析、战略规划推进
情况、年度重点工作实施进展、要紧经营成果及缘故分析、经营
治理创新举措、下时期工作方案等。
第九条月度结束后两周内，由金融财务部完成公司整体的业
绩评价报告，对各事业部级战略推进情况、年度重点工作实施进
展、要紧财务预算完成情况进行分析，提出改善措施建议，并持
续跟踪落实情况。
第五章附那么
第一条本规定如与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定
执行。
第二条本规定由公司金融财务部负责解释；相关预算单位工
作分工及预算编制格式由公司金融财务部制定。
第三条本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触
的按本规定执行。
小投发布于 2023-04-04 财经