个人税收递延型养老保险(个人税收递延型养老保险试点)

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一.个税递延型养老险到底怎么算

1.扣税标准为，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25 部分予以免税，其余75 部分按照10 的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

2.通过专用账户购买符合规定的商业养老险，可以在一定标准内税前扣除，计入该账户的投资收益暂不征收个税，等到领取商业养老金时再征收个税。

3.个人缴费税前扣除标准方面，通知明确，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6 和1000元孰低办法确定。

4.取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主等，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6 和12000元孰低办法确定。

5.扩展资料：个税递延型养老险减轻赋税的影响：国务院发展研究中心金融所专家朱明方在接受中新网金融频道采访时表示，“税延型”养老保险的试点及发展，必将对弥补养老资金缺口起到积极的作用。

6.从短期来讲，个税递延型养老保险的实施，即个税的缓期缴纳，势必会减少财政收入，但实施这项公共政策后，保险公司会随着业务量和营业额的大幅度增长。

7.上缴的营业税和所得税也会大比例增长，显然，这项政策可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的那一部分。

8.据权威人士的测算，当期延迟纳税1元，就可以建立20元的养老保险基金，因此，该制度的启动，不但可以舒缓我国养老的财政压力，而且也有助于提升整体养老保障体系的内在品质。

税延养老保险方案能够在一定程度上可以缓解这种失衡状况，但是这个缓解程度是十分有限的。但它标志着我们国家开始重视养老保险制度当中的市场化因素，标志着一个新的方向的开始。参考资料来源：—个人税收递延型养老保险

二.什么是个人税收递延型商业养老保险

1.个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众，公众投保该商业养老年金保险，缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，领取养老金时再相应缴纳，这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。

2.扩展资料2018年6月7日，中国太平洋保险集团在上海签发我国首张个人税收递延型商业养老保险保单，投保客户为我国首架国产大飞机C919首飞机长蔡俊。

3.这标志着酝酿多年的税延养老险政策正式实施。被誉为支撑中国养老保险体系“第三支柱”的个人商业养老保险，迎来了更加广阔的发展空间。今年5月，中国银行保险监督管理委员会颁布《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》，明确了个人税收递延型商业养老保险业务基本的经营规范和监管要求。

4.5月31日，首批经营税延养老险业务的保险公司名单公示，中国太平洋保险集团旗下子公司太平洋保险寿险位列其中。

6月6日，该公司的4款税延养老险产品获准销售。参考资料来源：－个人税收递延型商业养老保险

三.《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》规定什么？

1.根据相关部门安排，今年5月1日起，个人税收递延型商业养老保险试点在上海市、福建省含厦门市和苏州工业园区落地。

2.为促进试点工作顺利开展，规范税延养老保险产品开发设计，5月7日，银保监会会同财政部、人社部、税务总局，制定并发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》以下简称《指引》，对税延养老保险产品类型及收益，参保及退保条件等保险企业和居民关心的问题，一一给出“定心丸”。

3.产品有长期利率保证、终身领取，账户透明随时可查询《指引》明确，税延养老保险覆盖参保人自交费参保之日起的整个生命周期，长达几十年，不是一个简单的短期投资行为，要充分体现保险的风险保障功能和长期资金管理优势，帮助参保人有效应对长寿风险，产品设计必须秉持四个原则：一是收益稳健。

4.以固定收益和保底收益为主，领取期按照参保人选择的领取方式提供长期利率保证的养老年金。除了达到国家规定的退休年龄，以及个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病等财税政策允许的条件外，参保人购买税延养老保险产品积累的资金在其个人账户中是长期锁定的、不能提前支取的。

5.参保人达到国家规定退休年龄或约定的领取年龄时，保险公司按照保险合同约定向其按月或按年给付养老年金，直至身故。

6.是指保险公司应当根据精算原理和监管规定，科学合理确定不同领取方式下养老年金的领取金额，确保保险合同约定的保险责任得到切实履行。

7.《指引》明确，税延养老保险产品采取账户式管理模式，账户内提供多种产品选择，每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、投资收益、资金总额、养老金领取情况等均是清晰透明，可随时查询的。

8.由于税延养老保险产品的定位应是准公共产品，因此，在产品费用水平上要体现让利于民原则，同时，也要兼顾商业可持续。

9.三类四款产品，缴费方式和领取方式可选择税延养老保险产品主要包括哪些产品类型？

10.按照积累期养老资金收益类型的不同，税延养老保险产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类四款产品。

11.一是收益确定型产品A类，指在积累期提供确定收益率年复利的产品；二是收益保底型产品B类，指在积累期提供保底收益率年复利，同时可根据投资情况提供额外收益的产品，可细分为每月结算收益的产品B1款和每季度结算收益的产品B2款；三是收益浮动型产品C类，指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品。

12.16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，符合相关规定的个人，均可参保税延养老保险产品，保险期间可选择月交或年交两种缴费方式。

13.领取期限不少于15年，并确定相应的养老年金领取金额。领取方式分为保证返还账户价值终身月领或年领、固定期限15或20年月领或年领。保障功能比普通年金产品更全面，可在不同公司间自由转换个人税收递延型商业养老保险与市场现有养老年金保险产品相比有哪些区别？

14.银保监会相关负责人表示，税延养老保险产品除了具有养老金产品的支付年金功能，还提供全残保障和身故保障保险责任。

15.具体是指，参保人在开始领取养老年金前60岁前全残或身故的，保险公司除给付其个人账户内积累的养老金外，还额外赠送相当于账户价值5 的全残或身故保险金，这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的，实际上也是产品设计上的让利体现。

16.《指引》还明确了各类税延养老保险产品可收取的费用项目和收费水平上限，要求保险公司向参保人明示收费情况，并在保险合同中载明。

17.与市场同类保险产品相比，税延保险产品收费项目较少、收费水平较低。为了鼓励市场良性竞争，提高参保人对养老资金配置的灵活性，税延养老保险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权。

18.参保人选择购买了一家保险公司的税延养老保险产品后，在开始领取养老年金前，可进行产品转换，不仅可以在同一保险公司的不同类型产品间转换，还可以转到其他保险公司的税延养老保险产品，保险公司按照参保人转出的产品账户价值按比例收取一定的费用。

19.个人税收递延型商业养老保险是什么对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。